Přehledně: Co přinesl rok 2024 pro živnostníky a další OSVČ

Hranicí pro to, zda živnostník či jiná osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ) platí minimální zálohy na pojištění, nebo si je vypočítá procentem ze zisku, je minimální měsíční vyměřovací základ. Ten v případě podnikání na hlavní činnost u sociálního pojištění dosud činil 25 procent průměrné mzdy.

Letos se poměr zvýšil na 30 procent. Navýšení je tedy výraznější než v předcházejících letech, kdy se do výpočtu promítal pouze růst mezd.

Výjimku mají začínající OSVČ, které nejméně 20 let před zahájením činnosti nebyly samostatně výdělečně činné. V prvních třech kalendářních letech podnikání pro ně u minimálního vyměřovacího základu i nadále platí poměr 25 procent z průměrné mzdy.

V případě vedlejší činnosti se minimální vyměřovací základ pro sociální pojištění zvýšil z deseti procent průměrné mzdy na 11 procent.

U zdravotního pojištění zůstává minimální vyměřovací základ stejný, tedy 50 procent průměrné mzdy.

O případném přechodu z minimálních odvodů na procentní výpočet se rozhoduje vždy po podání daňového přiznání a přehledů na sociální správu a zdravotní pojišťovnu, což nastane pro většinu lidí v květnu.

OSVČ zároveň mají za rok na sociálním pojištění zaplatit nejméně 55 procent základu daně namísto dosavadních 50 procent.

Minimální vyměřovací základ je zásadní pro výpočet, kolik je nutné každý měsíc platit na minimálních odvodech. V případě sociálního pojištění je to 29,2 procenta ze zmíněného základu.

Proto se i odvody letos zvýšily razantněji než v minulých letech a OSVČ bude z výdělku zůstávat v peněžence menší část. Díky tomu se jim ovšem budou započítávat vyšší částky do výpočtu důchodů.

U zdravotního pojištění je zvýšení záloh jen mírné.

Ze stejných důvodů jako u minimálních záloh podstatně vzrostla i paušální daň. V prvním pásmu to meziročně znamená výdaje 1290 korun měsíčně navíc.

Oznámení o vstupu do paušálního režimu mohou u Finanční správy od letoška OSVČ podávat už pouze elektronicky. V předchozích letech bylo přípustné i papírové podání.

Formulář je k dispozici na portálu Moje daně, kde ho lze vyplnit a poté poslat přímo přes portál. Případně si ho lze po vyplnění také stáhnout ve formátu datové zprávy a poslat přes datovou schránku.

Drobní podnikatelé, kteří byli činní už v předchozím roce, se mohli k paušální dani na letošní rok přihlásit jen do 10. ledna. Ti začínající se mohou přihlásit vždy nejpozději do dne zahájení činnosti.

Nově začínající živnostníci nebo jiné OSVČ, které zahájí činnost v letošním roce, už se nemusejí registrovat na finančním úřadě. Stačí pak podávat daňové přiznání nebo platit paušální daň.

Letos na jaře budou poprvé zcela všichni drobní podnikatelé podávat daňové přiznání výhradně online. Loni stát živnostníkům a OSVČ postupně automaticky zaváděl datové schránky. Lidé, kteří stihli přiznání podat před zřízením této schránky, mohli ještě využít papírový formulář.

Od loňského března už mají datové schránky všichni drobní podnikatelé, takže se už elektronickému podání za rok 2023 nevyhnou. Nejjednodušší je využít portál Moje daně, kde je po přihlášení řada údajů vyplněná a k dalším jsou k dispozici návodné instrukce. Další, složitější variantou je zaslat dokumenty přes datovou schránku.

Online podání ve srovnání s tím papírovým nabízí výhodu, že je na něj čas až do konce dubna a na přehledy pro sociální správu a pojišťovnu tedy až do konce května.

V daňovém přiznání za letošní rok, které budou OSVČ podávat na jaře 2025, je nutné počítat s několika změnami. Slevu za manželku či manžela už půjde uplatnit pouze na ty, kteří pečují o děti do tří let věku. Úplně jsou zrušené slevy na studenta a školkovné, stejně jako odpočty za příspěvky odborům a za další vzdělávání při zvyšování kvalifikace.

Ze základu daně si bude možné ročně odečíst až 48 tisíc korun souhrnně za životní pojištění, penzijní spoření a dvě novinky – Dlouhodobý investiční produkt a pojištění dlouhodobé péče. Nový systém je variabilnější – v případě využití jen některých produktů si lze u nich z daní odečíst více než dříve, třeba celých 48 tisíc korun jen u jednoho.