Češi si z daní odečtou alimenty i dovolenou. Přijde se na to, říká expertka

Článek si také můžete poslechnout v audioverzi.

Už jen pár dní zbývá pro podání papírového daňového přiznání. Do 1. dubna musí být daně i zaplacené. Drtivá většina lidí má ale ještě měsíc čas. Online lze daně přiznat až do 2. května. Stejný termín platí pro jejich úhradu, ovšem s jednou výjimkou.

„Pokud přiznání podám elektronicky už teď do toho 1. dubna, musím případnou daň do této doby i zaplatit. Když si chceme daň odložit, tak počkejme s elektronickým podáním až po 1. dubnu,“ radí daňová specialistka Nikola Žítková ze společnosti Neotax.

Na vrácení přeplatku má Finanční úřad 30 dní. Peníze přijdou na účet - podle způsobu podání - do začátku května či června. „Finanční úřady to obvykle vyplácejí i dříve, často během prvních 10 dnů. Ale mají jich na to třicet,“ podotýká expertka.

Oproti loňsku se v daňových přiznáních mění několik věcí. Rozšíří se například množina vysokopříjmových poplatníků, kteří platí 23% sazbu z příjmu.

„Zatímco v loňském přiznání se vyšší sazba dotkla poplatníků, jejichž daňový základ převyšoval 48násobek průměrné mzdy, což bylo asi 1 935 552 Kč,  tak v roce 2024 se limit snížil na 36násobek průměrné mzdy. Hranice je tedy 1 582 812 Kč. Dotkne se to více lidí,“ říká Žítková.

Důležité je zmínit, že z příjmů pod touto hranicí se odvádí běžná 15% daň a extra taxa platí pouze na příjmy převyšující tento limit.

Základní sleva na poplatníka zůstává stejná jako loni. Je to 30 840 korun, které si od daňového základu může odečíst každý. I když za celý kalendářní rok odpracuje třeba jen měsíc.

Nastavení některých slev se ale mění. Daňová zátěž stoupne například rodinám s malými dětmi ve školce. Ještě za rok 2023 si mohl jeden z rodičů snížit svoji vypočtenou daň z příjmu o školkovné, tedy až o 17 300 korun na každé dítě. Rodina se dvěma dětmi ve školce při stejném ročním příjmu může na dani z příjmu za rok 2024 zaplatit až o 34 600 korun více než za rok 2023. „Rodiny to pocítí,“ říká Žítková. Ani slevu na studenta už letos studující poplatníci neuplatní, ta činila 4 020 Kč.

Sleva na nepracující manželku či manžela daňové změny ustála. Daňový základ je nadále možné si snížit o 24 840 Kč, pravidla jsou ale přísnější. „K podmínce, že příjmy manželky nesmějí přesáhnout 68 000 Kč za daný rok, přibyla ještě druhá podmínka. Manželka musí pečovat o dítě, kterému ještě nebylo více než tři roky. Hodně lidí bylo překvapeno, že tam taková nová podmínka je,“ komentuje Žítková z Neotax.

V uplatnění slev Češi v přiznáních často chybují. „Nejsou si jistí u toho limitu 68 tisíc. To nejsou jen zdanitelné příjmy, ale i osvobozené příjmy, příjmy daněné srážkovou daní. Je tam i mateřská, což je taky častý problém, kdy lidi prostě dělají chyby,“ sdílí zkušenosti Žítková.

Výše slev na děti zůstává beze změny. Sleva na první dítě činí 15 204 Kč, sleva na to druhé 22 320 Kč a na třetí a další pak 27 840 korun. S partnerem je třeba se domluvit, kdo slevu na děti uplatní. K přiznání  se přiloží čestné prohlášení, že partner slevu neuplatňuje.

Slevy na manžela či manželku a děti se krátí podle toho, jak dlouho v kalendářním roce poplatník podmínky splňuje. Pokud manželství začalo až v půlce roku, sleva se půlí. Obdobně pokud dítě oslaví třetí narozeniny například v půli srpna, tak lze slevu na něj uplatnit do srpna, v září už nikoli.

Daňový základ snižují při splnění zákonných podmínek daňové odpočty. Pro loňské příjmy nově platí souhrnný limit pro státem podporované finanční produkty ve výši 48 tisíc korun. V rámci tohoto limitu si lze od základu daně odečíst příspěvky na životní a penzijní pojištění, do dlouhodobého investičního produktu (DIP) a produkt pojištění dlouhodobé péče.

Od základu daně se dají odečíst i úroky z hypotéky. Tam se pravidla nezměnila. „Pokud jsme hypotéku uzavřeli před rokem 2021, tak si můžeme odečíst až 300 000, pokud máme hypotéku od roku 2021, tak si můžeme uplatnit pouze 150 000 korun za daný rok. Nemovitost musí sloužit k našemu trvalému bydlení,“ upozornila Nikola Žítková.

Na všechny druhy nepeněžních benefitů se nově vztahuje jeden úhrnný roční limit pro jejich osvobození ve výši poloviny průměrné mzdy, to představuje částku 21 983 korun. Nepeněžní benefity poskytnuté zaměstnanci do tohoto limitu jsou od daně ze závislé činnosti osvobozené.

Hodnota nepeněžních benefitů přesahujících uvedený limit se považuje za zdanitelný příjem zaměstnance s povinností odvodů sociálního a zdravotního pojištění.

Nejčastější chyby v daňových přiznáních jsou triviální. Lidé třeba zapomenou tiskopis podepsat. I žádost o přeplatek je třeba opatřit podpisem.

„U slev na děti se občas stane to, že je uplatňují oba rodiče. To si samozřejmě finančák zjistí a někdo z nich to musí vrátit zpátky,“ zmínila Nikola Žítková. „Na slevu na manželku už finanční správa dělala velkou akci, kdy vyzvala lidi, aby ti, kteří v minulosti uplatňovali slevu neoprávněně, peníze vrátili zpátky.“

Výši daně je možné vhodnou optimalizací snížit. Například u investic je klíčové si odprodej titulů naplánovat na dobu po uplynutí časového testu. Kdo drží titul minimálně tři roky, nemusí po prodeji platit daně.

V případě společného jmění manželů je třeba se domluvit, jak si případné příjmy ke zdanění pár mezi sebe rozdělí. „Propočítat si varianty a uvidíte, která vám na základě uplatnění všech slev vychází nejlíp,“ radí Žítková.

U příjmů z pronájmu nemovitosti je možné uplatnit 30% paušální výdaje. Někdy se ale vyplatí zvolit cestu reálných nákladů. „Pokud prodáváte nemovitost a bydlíte tam bezprostředně před prodejem dva roky, tak to nemusíte danit,“ radí Žítková.

Při pokusech o uznávání nákladů jsou někteří poplatníci velmi kreativní. „Jeden klient se dnes ptal, jestli si může dát do nákladů alimenty. Alimenty do nákladů určitě nedáváme,“ upozornila daňová specialistka.

Sporné může být i zařazení auta či telefonu k podnikání do nákladů. Pokud auto a telefon používáme i k soukromým účelům, je nutné náklad patřičně pokrátit. „Pokud telefonuju i s mámou, nemůžu si 100 % účtů za telefon dát do nákladů.“